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    2013财务工作交流培训会

    培训目的:加强财务管理,规范财务报销手续,方便广大教职工办理报销业务,提高工作效率。

     

    一、基础工作:

    (一)原始凭证的取得:

    1.各项经济业务必须真实、合法

    在日常的报销中,发票真伪均可在相关省市地税局或国税局网上进行查验。

    2.从外单位取得的原始凭证,分为:发票和收据。

    发票,必须使用税务部门统一发票,并加盖收款单位的发票专用章。收据,必须使用财政部门统一票据,并加盖收款单位的财务专用章。

    3.发票和收据上各要素必须齐全。

    要素包括:付款单位名称、日期、经济业务内容、数量、单价、金额等。金额大小写必须一致,印章清晰。不得涂改、挖补。如有错误必须重新开具。

    4. 原始凭证原则上在当前会计期间(即开具当年)有效,在相关业务活动结束后应及时进行报销。特殊情况:年末取得的原始凭证,因为特殊情况没有报销,那么第二年的1月份也可以报销。

    (二)原始凭证粘贴:

    1.原始凭证最好按照不同经济业务进行分类粘贴,如电话费、差旅费等。

    2.粘贴时,从粘贴单右方向左方平铺粘贴,左方留1厘米用于装订。

    3.只能用胶水粘贴,禁止使用订书钉、曲别针等。

    4.合同、通知等作为附件也必须粘贴。

    (三)报销单填制:

    1.报销单主要分为:差旅费报销单、票据粘贴单借款条等。

    2.报销单上填写金额必须与原始凭证上的金额相符,大小写必须一致,如原始凭证金额大于报销金额,必须注明“实报”。

    3.报销单上签字要齐全,签字包括:经办人(或报销人)、部门领导、财务领导、院领导等。

    (四)借款管理:

    教职工借款应提前一天以上到财务处填写借款条,借款应及时清理归还,因特殊情况不能按时归还的须提前说明情况。本部门如果有多人需要借款应集中统一办理借款手续。

    (五)费用支出:

    1.现金支付范围:

        1)职工工资、津贴;

        2)个人的劳务报酬;

        3)各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出;

        4)各种会议开支的误餐补贴;

        5)出差人员必须随身携带的差旅费;

        6)结算起点(1000元)以下的零星支出。

    2.转账支付范围:

    不属于上述现金结算范围的款项支付,只能通过银行转账结算。

    3.公务卡支付范围:

    按照《关于印发<重庆市市级预算单位公务卡管理办法>的通知》(渝财库[2013]54号)和市教委(渝教办财函[2013]230号)文件精神,规定原使用现金结算的公用经费和项目经费支出,原则上必须使用公务卡结算。机票、差旅住宿、水电费、招待费、培训费、会议费、车辆燃油及维修、政府采购等公用开支应使用公务卡结算。

    持卡人发生公务支出时,使用公务卡刷卡结算,并取得公务卡刷卡凭据相关票据作为财务报销依据。无特殊情况,未使用公务卡发生的费用一律不予报销。如果确有特殊情况未使用,应在报销单上说明具体原因。

    (六)住房公积金:

    根据市住房公积金管理中心的规定,取每人每年限提取一次住房公积金。财务处在每年4月、10月(特殊情况另行通知)统一办理公积金提取。教职工需要提取公积金的,将有关资料原件及复印件交财务处,由财务处统一办理。(提取流程及材料见:重庆市住房公积金管理中心网站www.cqgjj.cn

    【以上相关内容的具体细则可查阅《重庆市教育科学研究院财务管理办法(修订稿)》(渝教科院[2013]42号)】

     

    二、差旅费标准:

    (一)伙食补助:

    1.工作人员到重庆市辖区主城区以外的远郊区县出差,伙食补助费,不分途中和住宿,按出差自然(日历)天数实行定额包干。

    2.工作人员到重庆市外出差,伙食补助费,不分途中和住宿,按出差自然(日历)天数实行定额包干。

    (二)住宿费:

    1.出差人员的住宿费实行按标准限额、凭据报销。

    2.出差人员的住宿费,应使用公务卡刷卡结算,并取得公务卡刷卡凭据和相关票据作为财务报销依据。因特殊情况无法使用公务卡结算住宿费的,递交书面情况说明,经核实,方可报销。

    3.市内区县(自治县)出差住宿费开支标准

    按照《关于印发党政机关工作人员出差和会议定点饭店及协议价格的通知》(渝财行[2013]9号)的规定,参照我市《党政机关出差定点饭店及协议价格送审表》及《党政机关会议定点饭店及协议价格送审表》的价格标准执行。

    4.工作人员到重庆市以外的省(自治区、直辖市)出差,住宿费参照“党政机关出差会议定点饭店查询网”(网址:www.hotel.gov.cn)上的定点饭店或临近省(自治区、直辖市)的定点饭店协议价格进行报销。

    (三)交通费:

    出差人员应按照规定等级乘坐交通工具,凭据报销城市间交通费。

    (四)参加会议等的差旅费:

    工作人员外出参加会议,会议统一安排食宿的,会议期间的住宿费、伙食补助费由会议主办单位按会议费规定统一开支,在途期间的住宿费、伙食补助费按照差旅费规定报销。会议不统一安排食宿的,会议期间和在途期间的住宿费、伙食补助费均回所在单位按照差旅费规定报销。

    具体细则可查阅《重庆市教育科学研究院工作人员差旅费报销办法》(渝教科院[2013]44号)。

     

    三、市级教师培训经费开支:

    1.住宿费:

    聘请授课的专家(教师)应住三星级及以下宾馆并凭正式发票据实报销。学员住宿费回原单位报销。

    2.交通费:

    授课专家(教师)凭正式交通发票据实报销。学员交通费用回原单位报销。

    3.场租费、学员资料费、办公用品费等其他费用凭正式发票据实报销。

    具体细则可查阅《重庆市教育科学研究院市级教师培训专项经费管理办法》(渝教科院[2013]45号)

     

    四、个人所得税:

    (一)个人所得税的适用范围:

    是以个人(自然人)的所得为课税对象。

    (二)个人所得的范围

    1. 工资、薪金所得

    2.个体工商户的生产、经营所得

    3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

    4.稿酬所得

    5.劳务报酬所得

    6.特许权使用费所得

    7.利息、股息、红利所得

    8.财产租赁所得

    9.财产转让所得

    10.偶然所得

    (三)应税金额:按收入扣除一定基数(国家制定)。

    (四)起征点:3500

    (五)税率:按收入多少采用不同的税率。

    例题:某同志十月份工资收入2600元,劳务费500元,其他补贴2800元,扣住房公积金500元,失业保险金30元,医疗保险70元。应缴个税为:

    应纳税所得额:

    2600+500+2800-500-30-70-3500 =1800

    应缴个税:

    1500×3%+1800-1500)×10% =75

    五、重点问题:

    (一)银行账户清理

    根据市教委、市财政局等有关部门的要求,我院对银行账户进行了认真自查。请各部门对照要求认真清理,将银行账户清理承诺书交财务处。各部门严禁私设银行账户。

    (二)小金库:

    小金库:指违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留国家和单位收入,未纳入财政预算和专户管理,未列入本单位财务部门统一核算,私存私放的各项资金。

    危害:小金库是财务管理的盲点,会直接导致单位收入流失,财力分散,影响单位整体发展,甚至成为贪污、腐败、经济犯罪的源头。

    (三)坐支

    指将取得的各种收入不及时进账,而直接用于支出,使收支得不到真实和及时的反映。各部门取得的收入,请及时上交财务处,由财务处进行统一管理。

    (四)举办活动(会议、培训等)经费报销流程

    1.活动方案报领导审批

    2.制定相应的通知、文件和经费预算

    3.按照活动方案和经费预算进行操作,报账时相应的文件(通知、人员签到册等)、经费预算等应作为附件粘贴在报销单上交财务处报销。

    (五)项目绩效考评:

    各现已开展的项目,应及时收集整理过程资料,形成项目档案,院项目绩效考评小组将进行不定期检查。


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